Президент подписал закон о повышении лимитов социальных налоговых вычетов с 120 000 до 150 000 Р и с 50 000 до 110 000 Р.
Но повышение коснется только расходов начиная с 2024 года. За 2023 год вернуть больше прежнего не получится.
Вот как все это будет работать.
Каких вычетов коснется повышение лимита
Социальный налоговый вычет включает в себя несколько видов расходов:
- На медуслуги и лекарства для себя, супруга, родителей и детей.
- На обучение для себя, братьев и сестер.
- На спорт и фитнес для себя и детей.
- На добровольные пенсионные взносы.
- На страхование жизни.
- На ДМС.
- На повышение квалификации.
У этого вычета есть лимит: для уменьшения налога можно учесть такие расходы в пределах 120 000 Р в год. Максимальная сумма вычета позволит вернуть до 15 600 Р НДФЛ.
Отдельный лимит установлен для расходов на обучение детей: 50 000 Р на каждого ребенка. Даже если за год на платный вуз, курсы английского и частный садик потрачено больше этой суммы, вернуть получится только 6500 Р налога.
Вот эти два лимита и планируется увеличить:
120 000 Р → 150 000 Р
50 000 Р → 110 000 Р
Расходы в пределах лимита налоговые резиденты РФ могут каждый год использовать для возврата НДФЛ. Подтвержденные суммы вычитаются из дохода, а налог начисляется только на разницу. Возникает переплата, которую можно вернуть из бюджета на свой счет.
Как повышение повлияет на возврат налога
Максимальная сумма НДФЛ в возврату — 13% от суммы вычета. То есть вместо 15 600 Р можно будет вернуть до 19 500 Р, а вместо 6500 Р — 14 300 Р.
Например, до повышения родители платили за вуз 120 000 Р в год, а к вычету заявляли только 50 000 Р — и возвращали из бюджета 6500 Р НДФЛ. Когда закон вступит в силу, они смогут заявить 110 000 Р расходов для вычета и вернут 14 300 Р уплаченного налога.
Когда можно применять повышенный лимит вычета
После инициативы президента о повышении лимитов могло быть два варианта — оба уже практиковались ранее:
- закон примут в 2023 году, а заработает он для расходов с 1 января 2023 года;
- закон примут в 2023 году, но заработает он только в 2024.
В этот раз депутаты решили применить второй, менее выгодный для налогоплательщиков вариант. Пункт о повышенных лимитах вступит в силу только со следующего налогового периода. Для вычетов за 2023 год применяются прежние ограничения: 120 000 и 50 000 Р.